Rijd je in een auto van de zaak? Dan krijg je vroeg of laat te maken met de bijtelling. Toch blijft die term voor veel ondernemers vaag. Hoe werkt de bijtelling voor ondernemers precies, en wat betekent het voor je portemonnee? In dit artikel leggen we het rustig en praktisch uit. Je leest wanneer je bijtelling betaalt, welke percentages gelden en hoe je de regels netjes toepast. Zo weet je precies waar je aan toe bent voordat je in die nieuwe leaseauto stapt.
Wat is de bijtelling voor ondernemers precies?
De bijtelling is een bedrag dat de Belastingdienst optelt bij je inkomen. Dat gebeurt zodra je een auto van de zaak ook privé gebruikt. De redenering is simpel. Je hebt een voordeel omdat je geen eigen auto hoeft te betalen. Over dat voordeel betaal je belasting.
Voor een DGA loopt de bijtelling via de loonstrook. Je bent immers werknemer van je eigen bv. Voor een IB-ondernemer, bijvoorbeeld een eenmanszaak of vof, telt het bedrag mee in je winst. Daarom pakt de bijtelling voor ondernemers per situatie net iets anders uit.
Kortom, de bijtelling is geen boete. Het is de manier waarop de fiscus het privévoordeel belast. Snap je die basis, dan wordt de rest een stuk logischer.
Wanneer betaal je bijtelling en wanneer niet?
De hoofdregel draait om één grens: 500 kilometer per jaar. Rijd je meer dan 500 privékilometers met de auto van de zaak? Dan geldt de bijtelling. Blijf je daaronder, dan hoef je niets bij te tellen.
Dat klinkt eenvoudig, maar de bewijslast ligt bij jou. Wil je onder die grens blijven, dan moet je dat kunnen aantonen. Daarom gebruik je een sluitende rittenregistratie. Daarin noteer je elke rit, met datum, kilometerstand en het doel.
Let op: woon-werkverkeer telt fiscaal als zakelijk. Dat scheelt in je administratie. Toch is de praktijk lastig. Even boodschappen doen op de terugweg maakt de rit alweer privé. Daarom kiezen veel ondernemers er bewust voor om de bijtelling gewoon te betalen. Dat geeft rust en voorkomt discussie met de Belastingdienst.
Welke percentages gelden bij de bijtelling voor ondernemers?
De hoogte van de bijtelling hangt af van de auto en het bouwjaar. Je rekent met een percentage van de cataloguswaarde. Dat is de nieuwprijs inclusief btw en bpm, ook als je de auto tweedehands koopt.
Op dit moment gelden er grofweg twee categorieën:
- Volledig elektrische auto’s: een verlaagd tarief, maar alleen tot een bepaald drempelbedrag van de cataloguswaarde. Boven die grens geldt het standaardpercentage.
- Alle andere auto’s: het standaardpercentage over de volledige cataloguswaarde.
Belangrijk om te weten: het percentage staat vast op het moment dat de auto voor het eerst op kenteken komt. Dat percentage geldt daarna 60 maanden. Bovendien passen de tarieven voor elektrische auto’s per jaar aan. Rijd je in een oudere auto van 15 jaar of ouder? Dan reken je met de dagwaarde en een hoger percentage.
Omdat de bedragen jaarlijks veranderen, check je de actuele percentages altijd bij de Belastingdienst. In onze kennisbank vol praktische uitleg over loon en personeel houden we dit soort thema’s ook voor je bij.
Bijtelling voor de DGA versus de IB-ondernemer
Het verschil tussen een DGA en een IB-ondernemer is groter dan je denkt. Daarom zetten we het even naast elkaar.
Ben je DGA? Dan verwerk je de bijtelling in de salarisadministratie van je bv. Het bijtellingsbedrag verhoogt je fiscale loon. Over dat hogere loon houd je loonheffingen in. Je ziet de bijtelling dus terug op je loonstrook, maar je krijgt het bedrag niet in handen. Het is puur een fiscale correctie.
Ben je IB-ondernemer? Dan telt de bijtelling mee bij de winst uit je onderneming. De autokosten trek je af, maar de bijtelling telt daar weer bovenop. Zo betaal je uiteindelijk belasting over het privévoordeel.
Wil je zeker weten dat de bijtelling correct op de loonstrook van jou of je medewerkers landt? Dan helpt het om de salarisadministratie uit te besteden aan een specialist. Zo voorkom je fouten in de loonheffingen en houd je meer tijd over voor je onderneming.
Praktische tips om de bijtelling goed te regelen
De regels zijn duidelijk, maar in de praktijk gaat het toch vaak mis. Daarom een paar concrete tips.
- Beslis vooraf. Ga je onder de 500 kilometer blijven of accepteer je de bijtelling? Kies bewust, dat scheelt veel administratie achteraf.
- Houd een sluitende rittenregistratie bij. Wil je geen bijtelling betalen, dan is dit verplicht. Een app of kilometerregistratie in de auto maakt dit een stuk makkelijker.
- Leg een verklaring geen privégebruik aan. Bij een auto van de zaak kun je deze aanvragen bij de Belastingdienst. Zo voorkom je dat je werkgever of bv de bijtelling automatisch toepast.
- Check het percentage bij aanschaf. Vooral bij elektrische auto’s verandert er jaarlijks veel. Het moment van tenaamstelling is bepalend.
- Verwerk het bedrag correct. Als DGA moet de bijtelling maandelijks kloppen op je loonstrook. Een kleine fout werkt door in je aangifte.
Kortom, met een beetje voorbereiding houd je de bijtelling voor ondernemers goed onder controle. Twijfel je over de juiste verwerking? Dan denken we graag met je mee.
Betaal ik bijtelling als ik minder dan 500 kilometer privé rijd?
Nee, blijf je onder de 500 privékilometers per jaar, dan hoef je geen bijtelling te betalen. Wel moet je dit kunnen aantonen met een sluitende rittenregistratie. De bewijslast ligt namelijk bij jou.
Telt woon-werkverkeer mee voor de bijtelling?
Nee, woon-werkverkeer geldt fiscaal als zakelijk gebruik. Die kilometers tellen dus niet mee voor de grens van 500 privékilometers. Let wel op tussenstops, want die kunnen een rit alsnog privé maken.
Zie ik de bijtelling terug op mijn loonstrook?
Als DGA wel. De bijtelling verhoogt je fiscale loon en je ziet dat terug op je loonstrook. Je krijgt het bedrag niet uitbetaald, het is een fiscale bijtelling waarover je loonheffingen betaalt. Voor IB-ondernemers loopt het via de winst.
Hulp nodig bij bijtelling en loonstrook?
De bijtelling lijkt klein, maar één fout op de loonstrook werkt zo door in je aangifte. Bij Loonpunt zorgen we ervoor dat alles klopt, van bijtelling tot loonheffingen. We doen dat landelijk vanuit Schoonhoven, warm en nuchter, zonder ingewikkeld jargon. Ben je werkgever of DGA en wil je je zaken goed geregeld hebben? Of ben je een administratiekantoor dat de loonadministratie wil uitbesteden aan een specialist? Neem gerust contact met ons op. We helpen je graag verder.
